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2024-12-17

影響小微企業(yè)所得稅的幾個(gè)關(guān)鍵值

企業(yè)所得稅的計(jì)算

企業(yè)所得稅是根據(jù)應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤乘以企業(yè)所得稅稅率計(jì)算而來。


影響應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤的高低主要有以下:

  • 賬面利潤;

  • 超過稅法允許扣除限額的成本或費(fèi)用,比如招待費(fèi)等;

  • 可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用;

  • 可免征企業(yè)所得稅的其他收入,比如投資其他公司的投資收益;

  • 可彌補(bǔ)的虧損。

影響企業(yè)所得稅稅率的主要是以下:

  • 資產(chǎn)總額、公司的員工人數(shù)及按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤;根據(jù)這幾項(xiàng)判定公司是否可以享受小微企業(yè)的低稅率;

  • 公司是否屬于高新等可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。


小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率
  • 企業(yè)所得稅法定稅率為25%,小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策后其實(shí)際企業(yè)所得稅稅負(fù)率為5%;

  • 此優(yōu)惠政策截止到2027年12月31日。

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  • 從事國家非限定非禁止的行業(yè);

  • 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤不超過300人民幣;

  • 資產(chǎn)總額不超過5000人民幣;

  • 從業(yè)人數(shù)不超過300。

不具有法人資格的分公司,匯總計(jì)算總公司和分公司的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額及年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤;


政策依據(jù):

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號


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