您的公司有沒(méi)有這種情況：
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1.公司的企業(yè)所得稅匯算清繳表中的可彌補(bǔ)虧損有部分將在本年到期； 2.同時(shí)，公司的賬面有長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付未付款項(xiàng)。 |
遇到這樣的情況，怎么辦：
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1.公司在年末關(guān)賬時(shí)應(yīng)評(píng)估這類(lèi)應(yīng)付款是否還需要支付； 2.對(duì)于確實(shí)不用支付的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入。 |
為什么這樣處理：
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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條的規(guī)定：確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，作為其他收入。 2.當(dāng)公司即將過(guò)期的可彌補(bǔ)虧損超過(guò)了彌補(bǔ)的期限后，這些虧損就不能再用于彌補(bǔ)公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)了。而如果公司的長(zhǎng)期應(yīng)付款確實(shí)不用支付，確認(rèn)為收入，這樣公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)會(huì)增加，這時(shí)尚在可彌補(bǔ)期內(nèi)的虧損可以沖減應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)，減少應(yīng)交的企業(yè)所得稅。 |
所以，存在上述情況的公司，在年末應(yīng)及時(shí)評(píng)估長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款項(xiàng)支付的可能性，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。
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